양도소득세율표
양도소득세율표 총정리
기본세율·단기보유·주택·분양권 한눈에 보기
양도소득세는 “무조건 기본세율”로 계산되지 않습니다. 자산 종류, 보유기간, 주택·분양권 여부, 비사업용 토지 여부에 따라 적용세율이 크게 달라집니다.
양도소득세율표, 먼저 핵심부터 보셔야 합니다
양도소득세는 하나의 세율표만 보면 끝나는 세금이 아닙니다. 일반 부동산·토지·건물은 기본세율을 보되, 단기보유, 주택·조합원입주권·분양권, 비사업용 토지, 미등기 자산, 주식·파생상품 등은 별도 세율을 따로 확인해야 합니다.
핵심 정리
양도소득세는 자산 종류와 보유기간에 따라 세율이 달라지고, 하나의 자산이 둘 이상의 세율 요건에 걸리면 보통 더 큰 세액이 적용됩니다.
양도소득세는 자산 종류와 보유기간에 따라 세율이 달라지고, 하나의 자산이 둘 이상의 세율 요건에 걸리면 보통 더 큰 세액이 적용됩니다.
기본 양도소득세율표
| 과세표준 | 세율 | 누진공제 |
|---|---|---|
| 1,400만 원 이하 | 6% | - |
| 1,400만 원 초과 ~ 5,000만 원 이하 | 15% | 84만 원 |
| 5,000만 원 초과 ~ 8,800만 원 이하 | 24% | 624만 원 |
| 8,800만 원 초과 ~ 1억 5,000만 원 이하 | 35% | 1,536만 원 |
| 1억 5,000만 원 초과 ~ 3억 원 이하 | 38% | 3,706만 원 |
| 3억 원 초과 ~ 5억 원 이하 | 40% | 9,406만 원 |
| 5억 원 초과 ~ 10억 원 이하 | 42% | 1억 7,406만 원 |
| 10억 원 초과 | 45% | 3억 8,406만 원 |
일반 부동산·토지·건물 등은 원칙적으로 이 기본세율을 따르지만, 단기보유·분양권·주택·비사업용 토지 등은 아래 예외세율을 따로 확인해야 합니다.
단기보유·주택·분양권 세율 TIP
양도소득세 상담에서 가장 많이 헷갈리는 부분은 보유기간과 주택·분양권 여부입니다.
| 구분 | 세율 |
|---|---|
| 분양권 | 60% |
| 일반 자산 1년 이상 2년 미만 보유 | 40% |
| 일반 자산 1년 미만 보유 | 50% |
| 주택·조합원입주권·분양권 1년 이상 2년 미만 보유 | 60% |
| 주택·조합원입주권·분양권 1년 미만 보유 | 70% |
| 미등기양도자산 | 70% |
상속·증여받은 자산은 단기보유 판정 시 취득일 계산에 예외가 있으므로, 실제 보유기간 판단은 별도로 검토해야 합니다.
비사업용 토지 세율표
| 과세표준 | 세율 | 누진공제 |
|---|---|---|
| 1,400만 이하 | 16% | - |
| 1,400만 ~ 5,000만 | 25% | 224만 |
| 5,000만 ~ 8,800만 | 34% | 1,124만 |
| 8,800만 ~ 1.5억 | 45% | 2,416만 |
| 1.5억 ~ 3억 | 48% | 5,206만 |
| 3억 ~ 5억 | 50% | 1억 2,406만 |
| 5억 ~ 10억 | 52% | 2억 2,406만 |
| 10억 초과 | 55% | 4억 8,406만 |
비사업용 토지는 기본세율표가 아니라 별도 세율표를 적용하므로, 일반 토지 양도와 같은 방식으로 보면 오차가 큽니다.
주식·파생상품·신탁수익권 세율 요약
| 자산 유형 | 세율 |
|---|---|
| 대주주가 1년 미만 보유한 중소기업 외 법인 주식 | 30% |
| 대주주 주식등(일반) | 3억 이하 20% / 3억 초과 25% |
| 대주주가 아닌 자의 중소기업 주식등 | 10% |
| 대주주가 아닌 자의 그 밖의 주식등 | 20% |
| K-OTC 등 중소기업 주식등 | 10% |
| 그 밖의 주식등 | 20% |
| 파생상품등 | 20% |
| 신탁 수익권 | 3억 이하 20% / 3억 초과 25% |
국내 상장주식, 비상장주식, 대주주 요건, K-OTC 해당 여부에 따라 실제 신고대상과 세율이 달라질 수 있습니다.
양도소득세율표를 볼 때 많이 헷갈리는 포인트
- 양도소득세는 자산별 세율이 달라서 “한 장짜리 표”만 보면 안 됩니다.
- 주택·분양권은 일반 자산보다 단기보유 세율이 더 높습니다.
- 비사업용 토지는 기본세율이 아니라 별도 세율표가 적용됩니다.
- 하나의 자산이 여러 세율 요건에 동시에 걸리면 큰 세액이 적용될 수 있습니다.
자주 묻는 질문
양도소득세 기본세율은 어떻게 되나요?
기본적으로 1,400만 원 이하 6%부터 10억 원 초과 45%까지의 누진세율 구조입니다.
주택을 1년 미만 보유하고 팔면 세율이 어떻게 되나요?
주택, 조합원입주권, 분양권은 1년 미만 보유 후 양도하면 70% 세율이 적용됩니다.
분양권 양도세율은 몇 %인가요?
분양권은 일반적으로 60% 세율이 적용됩니다.
미등기 양도자산은 어떻게 과세되나요?
미등기양도자산은 70% 세율이 적용됩니다.
양도소득세율표만 보고 계산하기 어렵다면
실제 양도소득세는 보유기간, 취득시기, 1세대 보유현황, 분양권 여부, 비사업용 토지 여부, 장기보유특별공제 적용 가능성까지 함께 봐야 합니다. 주은세무회계가 검토 포인트를 정리해드립니다.
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