부가가치세 납부세액 계산기

일반과세와 간이과세는 계산 방식부터 다릅니다

일반과세자는 매출세액에서 매입세액을 뺀 금액을 냅니다. 매출액이 부가세를 포함한 금액(공급대가)이라면 11로 나눈 값이 매출세액이고, 매입도 같은 방식으로 계산해 전액 공제받습니다. 그래서 매입이 매출보다 많으면 환급이 나옵니다.

간이과세자는 매출세액 자체를 공급대가 × 업종별 부가가치율 × 10%로 낮춰 잡습니다. 대신 매입세액은 전액이 아니라 세금계산서 등을 받은 매입액의 0.5%만 공제되고, 계산 결과가 마이너스여도 환급은 없습니다.

업종별 부가가치율

• 15% — 소매업, 음식점업, 재생용 재료수집 및 판매업
• 20% — 제조업, 농업·임업·어업, 소화물 전문 운송업
• 25% — 숙박업
• 30% — 건설업, 운수·창고업, 정보통신업, 그 밖의 서비스업
• 40% — 금융·보험 관련 서비스업, 전문·과학·기술 서비스업, 사업시설관리·사업지원 및 임대 서비스업, 부동산 관련 서비스업, 부동산임대업

연 매출 4,800만원 미만이면 세금을 내지 않습니다

간이과세자의 해당 과세기간 공급대가 합계가 4,800만원 미만이면 납부의무가 면제됩니다. 계산한 세액이 얼마든 내지 않아도 된다는 뜻입니다. 다만 신고 의무 자체는 그대로여서 다음 해 1월 25일까지 신고는 해야 하고, 신고를 빠뜨리면 가산세가 붙을 수 있습니다.

또 간이과세에서 일반과세로 전환된 첫 과세기간이거나 재고납부세액이 있는 경우처럼 면제가 적용되지 않는 사례도 있습니다.

신용카드 발행세액공제는 2026년까지가 유리합니다

주로 최종소비자를 상대하는 개인사업자가 신용카드·현금영수증으로 매출을 올리면 그 금액의 일정 비율을 세액에서 빼줍니다. 2026년 12월 31일까지는 공제율 1.3%에 연 한도 1,000만원이지만, 2027년부터는 1%에 연 한도 500만원으로 줄어듭니다.

법인사업자는 대상이 아니고, 직전연도 공급가액이 10억원을 넘는 개인사업자도 제외됩니다. 공제액이 납부세액보다 많아도 초과분은 없는 것으로 보아 환급되지 않습니다.

자주 묻는 질문